ФНС разъяснила особенность заполнения 6-НДФЛ, когда через работодателя получен вычет
В строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» отражается размер дохода без вычета. Отметим, что в 2016 году срок сдачи 6-НДФЛ за полугодие истекает в выходной. С учетом правил переноса отчитаться необходимо не позже 1 августа. Корректность заполнения можно проверить по контрольным соотношениям.
Письмо ФНС России от 20.06.2016 N БС-4-11/10956@

 

Расходы на покупку при УСН основного средства учитываются после его ввода в эксплуатацию
Фирма может включить в состав расходов затраты на приобретение, сооружение или изготовление основного средства, если соблюдены установленные в НК РФ условия. При этом переход с объекта «доходы» на объект «доходы минус расходы» не имеет значения.
Письмо Минфина России от 21.06.2016 N 03-11-11/36120

 

Не облагается по ставке 0% продажа в России гражданам стран ЕАЭС товаров для личных целей
Вывод следует из письма Минфина. Он рассмотрел ситуацию, когда товар для личного, семейного или домашнего пользования продается в РФ по договору розничной купли-продажи гражданам Казахстана, которые вывозят покупку в свою страну. В этом случае российский продавец платит НДС по ставке 10 или 18%.
Письмо Минфина России от 30.06.2016 N 03-07-13/1/38236

 

Комиссионер на УСН должен составить счет-фактуру, если реализует товар от своего имени
К этому выводу пришел Минфин, рассмотрев ситуацию, когда комитент применял общую систему налогообложения. Министерство также пояснило: комиссионер не должен платить выделенный им НДС, представлять декларации по этому налогу и вести книги покупок и продаж.
Кроме того, оно отметило, что комиссионер на УСН обязан вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур по комиссионной деятельности.
Письмо Минфина России от 27.06.2016 N 03-07-11/37290

 

Услуга не оказана — при списании дебиторской задолженности по авансу НДС восстанавливается
Минфин проанализировал ситуацию, в которой фирма внесла предоплату и приняла НДС к вычету, но подрядчик не оказал услугу. Ранее ведомство высказало похожее мнение, рассмотрев случай, когда компания перечислила аванс в счет предстоящей поставки товара, а контрагент не исполнил обязательство.
Письмо Минфина России от 23.06.2016 N 03-07-11/36478

 

Командировка: чек электронного терминала подтвердит оплаченные картой расходы на гостиницу
Для целей налога на прибыль помимо квитанции электронного терминала сотрудник может приложить к авансовому отчету слип и другие аналогичные документы, подтверждающие совершение операции. Документы должны быть надлежащим образом оформлены.
Письмо Минфина России от 24.06.2016 N 03-03-06/1/36877

 

Бесплатное предоставление парковочных мест сотрудникам облагается НДС
Организация, которая обеспечивает своих работников парковочными местами, оказывает им безвозмездную услугу. Отметим, «входной» НДС компания может принять к вычету в общем порядке.
Письмо Минфина России от 29.06.2016 N 03-07-11/37772

 

Регулярные платежи за пользование недрами перечислены не в срок — пени не начисляются
Недропользователь должен ежеквартально не позже последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом, перечислять регулярные платежи. Они, по мнению ФНС, не признаются налогами или сборами, поэтому при просрочке нормы НК РФ о начислении пеней не применяются. Такой же подход у Минфина и ВАС РФ.
Письмо ФНС России от 28.06.2016 N СД-4-3/11529@

 

Налоговый учет: стоимость недвижимости, увеличивающей чистые активы, может равняться нулю
Это допустимо, если у фирмы отсутствуют расходы, которые связаны с приобретением недвижимости, полученной с целью увеличения чистых активов, и доведением имущества до состояния, когда оно пригодно к использованию.
Письмо Минфина России от 27.06.2016 N 03-03-06/1/37164

 

Торговая сеть за закупку и продвижение продуктов получит не более 5% от их цены
Ретейлер по условиям договора поставки может получить от контрагента вознаграждение за закупку определенного количества продовольственных товаров, а также плату за их продвижение, оказание логистических и иных услуг. С 15 июля совокупный размер этих выплат не должен быть больше 5% от цены товара.
За превышение порогового значения грозит штраф. Для организаций он составит от 1 млн до 5 млн руб. Не указано, кто из контрагентов в данной ситуации понесет наказание.
До внесения поправок ограничивался лишь размер вознаграждения за приобретение определенного количества продовольственных товаров — не более 10% от их цены.
Договоры поставки, заключенные до 15 июля, необходимо привести в соответствие с новыми правилами до 1 января 2017 года. В противном случае условия договоров, которые не будут скорректированы, утратят силу.
Федеральный закон от 03.07.2016 N 273-ФЗ (вступает в силу 15 июля 2016 года)

 

ФНС напомнила: отсутствие записи о контрагенте в ЕГРЮЛ — признак налогового риска
На официальном сайте ведомства можно ознакомиться с информацией о способах ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском. Также размещены адреса массовой регистрации и названия компаний, в составе руководства которых есть дисквалифицированные лица.
ФНС для оценки налоговых рисков рекомендует, в частности, проверить:
— подтверждены ли документально полномочия руководителя контрагента или его представителя, имеются ли копии их документов, удостоверяющих личность;
— есть ли информация о фактическом месте нахождения контрагента, расположении производственных или торговых площадей;
— существуют ли очевидные свидетельства того, что контрагент может выполнить условия договора;
— нет ли обоснованных сомнений, что контрагент может выполнить условия договора с учетом времени, необходимого на доставку или производство товара, выполнение работ или оказание услуг.
Письмо ФНС России от 24.06.2016 N ЕД-19-15/104

 

Когда филиал арендует недвижимость у физлиц, НДФЛ уплачивается по месту его учета
Обособленное подразделение при аренде недвижимости, являющейся собственностью физлиц, также представляет по месту своего учета формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Этот порядок применим независимо от того, где находится недвижимость.
Письмо ФНС России от 04.07.2016 N БС-4-11/11951@

 

С 3 августа сообщить о своих автомобилях и недвижимости можно будет в любую инспекцию
По общему правилу физлица должны сообщать о своих облагаемых транспортных средствах и недвижимости, если не получали налоговые уведомления и не платили налоги в отношении этих объектов. Сейчас нужно обращаться в определенные налоговые органы, но такое ограничение будет снято.
Федеральный закон от 03.07.2016 N 240-ФЗ (вступает в силу 3 августа 2016 года)